Propuesta metodológica para el diagnóstico del sistema de control interno, en concordancia con el Informe COSO, para las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito del distrito de Trujillo.
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Date
2012
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Publisher
Universidad Nacional de Trujillo
Abstract
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal elaborar una propuesta metodológica, en concordancia con el Informe COSO, para realizar el Diagnóstico del Sistema de Control Interno, en las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito del Distrito de Trujillo. La investigación se realizó bajo el enfoque metodológico cualitativo, analítico e interpretativo, determinándose un alcance descriptivo. La muestra empleada fue no probabilística y el muestreo empleado, una entrevista con preguntas semiestructuradas a 28 personas de diferentes cargos y funciones de las 04 CMACS del distrito de Trujillo. En lo que se refiere al muestreo documental, estuvo conformado por los siguientes documentos y herramientas de gestión: Plan Estratégico, Plan Operativo Institucional, Manual de Organización y Funciones, Reglamento de Organización y Funciones, y Organigrama estructural. Se realizó un análisis de ventajas y desventajas de algunos instrumentos de recolección de datos, proponiéndose los siguientes: La encuesta, elaborada en base al análisis de los documentos y la interpretación de las entrevistas; la Observación no participante de procesos; el Focus Group; la Encuesta Delphi; el análisis de Fortalezas y Debilidades (FD); y el Diagrama de Ishikawa. El diseño de investigación es circular de manera que permite una adecuada triangulación de datos posibilitando la identificación de brechas. Es necesario que por cada brecha establecida se tome una acción correctiva, priorizándola, de acuerdo a su grado de importancia y gobernabilidad, a través de la Matriz IGO. Como las brechas encontradas son de tipo cualitativo recomendamos que se elabore un sistema de estándares e indicadores con sus respectivas fuentes de verificación, de ese modo, se puede conocer cuantitativamente en qué medida se encuentra implementado el Sistema de Control Interno de las CMACS.
Description
The main purpose of this research paper is to propose a methodology based on the COSO Report for implementing the diagnosis of the Internal Control System of the “Cajas Municipales de Ahorro y Crédito” (CMAC) from Trujillo city. A descriptive orientation was determined by giving a qualitative, analytical and interpretative approach to this research. The sampling method used was a non-probability sampling through a semistructured inquiry applied to 28 CMAC Trujillo’s colleagues with different job positions and duties from any of the 4 CMACs in Trujillo. By the other hand, referring to the documental sampling, the selected documents and managerial tools were among the following ones: Corporate Strategic Plan, Corporate Operating Plan, Organization and Functions Manual, Regulation on the Organization and Functions and the Structural Organizational Chart. After reviewing adventages y disadventages from several data collection instruments, the proposed ones were the following ones: a Survey based on documents analysis and interpretation of interviews’ results; the method of Observation; Focus Groups; Delphi Survey; the Analysis of Strengths and Weaknesses; and the Ishikawa diagram. The circular design of this research allows an adequate data double check so gaps could be properly identified. In that sense, it is necessary to take a corrective action for each detected gap with a defined priority based on its importance and controllability level carried out through Matriz IGO. Since this approach has addressed gaps with qualitative nature, it is recommended to design a Key Performance Indicators system with its own validation sources, in order to accomplish a quantitative measure of the extent to which CMACs Internal Control System has been implemented.
Keywords
Sistema de control interno, Cajas municipales de ahorro y credito, Informe coso