Incidencia de evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas en los controles internos de una empresa agroexportadora La Libertad 2011.
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Date
2012
Authors
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Publisher
Universidad Nacional de Trujillo
Abstract
El presente trabajo de investigación denominado: “Incidencia de evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas en los controles internos de una empresa agroexportadora La Libertad 2011”; bajo el enunciado del problema: ¿De qué manera incide la evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas en los controles internos de una empresa agroexportadora de La Libertad 2011?, tiene por objetivo determinar la incidencia de la evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas en los controles internos de una empresa agroexportadora de La Libertad 2011, basándose en la hipótesis de que la evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas incide positivamente determinando el porcentaje de controles internos de diseño adecuado de una empresa agroexportadora. Para este trabajo de investigación se ha tomado como muestra de estudio a los 15 procesos que forman parte de las áreas críticas de Calidad y Recursos Humanos de una empresa agroexportadora. Para la recopilación de información se ha utilizado las técnicas de entrevista y encuesta aplicada a los Jefes, Supervisores y/o Coordinadores, así como la técnica de observación aplicada a los sistemas de control interno a nivel de cada proceso de áreas críticas de una empresa agroexportadora. Asimismo, la investigación es de tipo descriptiva- aplicada, ya que se relacionan las variables de estudio independiente y dependiente: la evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas y los controles internos de una empresa agroexportadora. Para concretar el objetivo propuesto se ha realizado la evaluación de riesgos bajo el modelo COSO (Committee Of Sponsoring Organizations) que consistió en definir los objetivos de las áreas críticas, identificar las causas, analizar efectos, determinar el nivel de riesgos y establecer acciones de respuestas a nivel de cada proceso de las áreas críticas. De modo que, se visualiza en los cuadros denominados “Registro e identificación de riesgos, causas y efectos” y “Matriz de riesgos y controles”. Asimismo, se ha dado mayor prioridad a la identificación y evaluación de los riesgos significativos. Se encontró que la empresa mantiene controlado la materialización de sus riesgos detectados por la implementación de controles internos de diseño adecuado, llegando a la conclusión que la evaluación de riesgos de los procesos de áreas críticas incide positivamente determinando el porcentaje de controles internos de diseño adecuado representado el 61% para el área de Calidad y el 75% para el área de Recursos Humanos de la empresa tema de estudio.
Description
The present work of investigation named: “Incident of risk evaluation of the processes of critical departments in the internal controls of an agricultural exporting company of The Freedom 2011 "; under the terms of reference of the problem: Of what way there affects the risk evaluation of the processes of critical departments in the internal controls of an agricultural exporting company of The Freedom 2011?,iIt has for aim determine the incident of the risk evaluation of the processes of critical departments in the internal controls of an agricultural exporting company of The Freedom 2011, being based on the hypothesis of which the risk evaluation of the processes of critical areas affects positively determining the percentage of internal controls of suitable design of an agricultural exporting company. For this work of investigation it has taken as a sample of study to 15 processes that form a part of the critical departments of Quality and Human Resources of an agricultural exporting company. For the summary of information one has used the technologies of interview and survey applied to the Chiefs, Supervisors and / or Coordinators, as well as the technology of observation applied to the systems of internal control for level of every process of critical departments of an agricultural exporting company. Likewise, the investigation is of type descriptive - applied, since there are related the variables of independent and dependent study: the risk evaluation of the critical departments and the internal controls of an agricultural exporting company. To make concrete the proposed aim the risk evaluation has been realized under the COSO model (Committee Of Sponsoring Organizations) that consisted of defining the aims of the critical departments, of identifying the reasons, of analyzing effects, of determining the level of risks and of establishing actions of answers to level of every process of the critical departments. So that, it is visualized in the pictures called "Record and identification of risks, reasons and effects “and” Counterfoil of risks and controls ". Likewise, one has given major priority to the identification and evaluation of the significant risks. One thought that the company keeps controlled the materialization of his risks detected by the implementation of internal controls of suitable design, coming to the conclusion that the risk evaluation of the processes of critical departments affects positively determining the percentage of internal controls of suitable represented design 61 % for the quality departments and 75 % for the Human Resources departments of the company be afraid of study.
Keywords
Empresa agroexportadora, Evaluacion de riesgos, Modelo coso