Auditoria tributaria preventiva en personas naturales con indicios de desbalance patrimonial o incremento patrimonial no justificado para reducir la evasión.
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Date
2013
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Universidad Nacional de Trujillo
Abstract
El presente trabajo de investigación se desarrolló con la intención de esbozar la postura ante una realidad que no podemos eludir, la globalización. El mundo está cambiando vertiginosamente y por tanto cambia la manera de hacer negocios, cambia la manera de pensar de los inversionistas, de las personas naturales que dan movimiento a flujos de capital en la economía. Es por ello que también debe de cambiar la manera de pensar de la Administración Tributaria, debe adecuar a la actualidad, los controles sobre los movimientos de dinero en la economía. Es por ello que el presente trabajo se realizará en razón de que existen personas naturales en la ciudad de Trujillo en el año 2011, que se enriquecen porque obtienen rentas de distinta naturaleza que no son declaradas en su totalidad y producto de dichas evasiones, su patrimonio personal se ve aumentado; sin embargo, la Administración Tributaria desconoce el origen de dichas rentas, debido a que los procedimientos que utiliza son ineficientes e ineficaces y no cumplen con el objetivo de reducir los índices de evasión. La tarea de la SUNAT es que todos los contribuyentes cumplan con declarar sus obligaciones tributarias en su totalidad; lamentablemente dicha tarea no se está viendo reflejada ya que se han encontrado a muchos contribuyentes con indicios de desbalance patrimonial o incremento patrimonial no justificado, por lo tanto a estas personas se les debería aplicar una Auditoría Tributaria Preventiva con el objetivo de disminuir el índice de Evasión existente en el país y no esperar que los hechos se consuman para recién investigarlos.
Description
Keywords
Auditoria interna, Desbalance patrimonial, Evasion tributaria